365足球比分办公室关于转发《365足球比分市2023年度本级财政预算执行、决算草案以及其他财政收支审计的工作方案》的通知

各镇人民政府，365足球比分港经济技术开发区、365足球比分高新区、旅游度假区管委会，科教新城管委会，娄东街道、陆渡街道办事处，市各委办局，各直属单位，健雄学院：

根据《中华人民共和国审计法》第十九条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条规定，为做好2023年度365足球比分本级财政预算执行、决算草案以及其他财政收支情况的审计工作，按照《中华人民共和国国家审计准则》第四十七条规定，市审计局制定了《365足球比分市2023年度本级财政预算执行、决算草案以及其他财政收支审计的工作方案》。现将该方案转发给你们，请按要求做好相关工作。

365足球比分市人民政府办公室

2024年4月18日

（此件公开发布）

365足球比分市2023年度本级财政预算执行、决算草案以及其他财政收支审计的工作方案

为高标准做好365足球比分市2023年度本级财政预算执行、决算草案以及其他财政收支情况的审计工作（以下简称“同级审”），根据《中华人民共和国统计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》的相关规定和年度审计项目计划安排，特制定本工作方案。

一、审计目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会和中央经济工作会议精神，深入学习习近平总书记关于审计工作的重要指示批示和考察苏州重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，以进促稳、先立后破，全面贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展对审计工作提出的新要求新任务，紧紧围绕365足球比分、365足球比分确定的年度目标任务，立足“审计机关首先是政治机关，审计监督首先是经济监督”定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，以高质量审计监督保障经济社会高质量发展，在精心描绘中国式现代化365足球比分新图景中更好发挥审计监督独特作用。

二、审计对象和范围

审计对象：市本级财政及其他部门预算单位、国有企业等，审计中将根据具体情况延伸审计相关行政、企事业单位。

审计范围：一是2023年本级财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况；二是市级部门一级、二级预算单位预算执行情况；三是重大政策措施贯彻落实跟踪情况；四是重点民生事项、国有企业经营、国有资源管理等情况。审计期限为2023年度，必要时追溯其他年度。

三、审计内容和重点

（一）市本级预算执行和决算草案审计

1.重大财政政策落实情况。检查降费政策、清理规范涉企收费情况，重点审查有无继续收取已取消、停征、免征的行政事业性收费等问题；关注财政存量资金清理盘活、四本预算统筹力度、预算收入统筹情况，重点审查各类结转结余等财政存量资金是否清理并统筹盘活安排保障重点领域和重大项目投入；关注落实政府过“紧日子”的情况，重点审查是否按要求压缩一般性支出，是否存在违规建设楼堂馆所等形象工程、面子工程问题；审查助企纾困情况，是否存在违规拖欠企业账款问题。

2.财政预算管理及决算草案编制情况。关注预算编制、执行及调整的合规性，重点审查是否存在未按规定向人大及人大常委会报告的重大事项、预算编制交叉重复、追加预算使用效益不高等问题；关注零基预算改革落实情况，重点审查预算分配标准、项目库建设与管理是否科学，支出绩效评价是否科学、有效，评价结果是否有效运用；关注转移支付资金拨付下达及预算执行情况；关注政府财务报告编报工作情况，重点审查政府财务报告编制主体的完整性和编报数据的准确性。审查国有资本经营预算编制的规范性、国有资本经营收入的完整性和预算支出的科学性。审查社会保险基金预算编制、执行以及财务收支真实、合法情况，社保资金投资收益和国家政策的落实情况、存量社保资金盘活情况等。关注决算草案编制情况，重点关注决算草案编制范围不完整、内容不细化、数据不准确、人为调整收支等问题。

3.财政收支真实、完整、合规情况。审查非税收入、政府性基金等收入的真实性，重点关注有无应收未收、应缴未缴、存放国库外脱离监管的问题，有无人为调节收入进度和税收占比等情况；关注土地出让及开发、土地出让金收缴入库情况；关注预算支出真实性，有无虚列支出、提前列支、以拨代支等调节预算执行率等情况；检查预算项目细化情况及预算公开情况，关注预算项目不够细化、公开不及时等问题。

4.财政专项资金使用管理和绩效情况。了解市级财政专项资金管理制度、资金规模及分配管理情况；关注资金分配是否科学规范、下达和拨付是否及时、使用是否合规、支出进度有无迟缓、结余结转是否及时清理盘活；重点审查相关部门、单位在项目申报、审查、评审中是否存在不作为、慢作为、乱作为以及违法违纪行为；关注财政和相关部门单位是否履行规定职责，项目支出绩效评价是否公正公开透明，绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩，是否形成激励约束机制。重点对对德合作、公共文化发展、文化旅游体育产业发展等相关专项资金的分配、使用和管理情况开展审计。

5.政府采购管理情况。以规范政府采购行为，防范廉政风险，营造公平公正的市场竞争环境为目标，重点关注政府采购预算编制审核情况，是否与部门预算审核有效衔接，是否存在无预算、超预算采购；关注采购执行的监管等情况，对参加政府采购活动的供应商、采购代理机构、评审专家是否有效监管，是否制定政策落实相关扶持政策；网上商城运行的合规情况，是否切实对供货商、采购价格落实监管。根据苏州市审计局工作方案上下联动要求，重点对“镇村服务外包”情况开展专题审计。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头，负责对德合作专项资金审计，2月起实施，6月中旬提交审计结果；经济责任与资源环境审计科负责公共文化发展、文化旅游体育产业发展专项资金，统筹利用文体广旅局领导干部经济责任审计成果，并汇总审计整改情况，5月底前提交审计结果。

（二）开发区预算执行方面审计

对港区、高新区2023年度预算执行和决算草案以及其他财政收支情况进行审计，重点审查一般公共预算和政府性基金预算编制和执行，摸清港区、高新区财政收支规模、结构和财力结余等情况，规范公务员工资津贴补贴工作的落实、一般性支出压减、政府采购管理以及政府债券管理使用情况等，促进开发区进一步加强重点项目预算管理，防范债务风险。

具体组织实施：由市审计局企业审计与内部审计指导监督科负责高新区审计，市经济责任审计中心负责港区审计，2月起实施，5月上旬提交审计结果。

（三）市级部门预算执行情况审计

对一级、二级预算单位2023年预算执行情况进行数据分析；对老干部局等5家部门预算执行情况，海关、边检2家单位财政补助资金使用情况进行现场延伸审计；结合部门领导干部经济责任审计，对工信局、人社局、住建局、商务局、文体广旅局、卫健委、退役军人事务局进行重点审计。重点关注预算执行的真实性、完整性、合规性，决算草案和政府部门财务报告编制、财政存量资金、国有资产以及政府采购等管理，落实政府过紧日子要求，关注规范公务员工资津贴补贴工作的落实、一般性支出压减情况，“三公”经费和会议费、培训费管理使用，部门全面预算绩效管理和以前年度审计查出问题整改等情况。

1.部门预算执行和决算草案编制情况。一是关注部门预算编制的科学完整性、非税收入征收合规性、预算支出的必要性。审查部门存量资金管理情况，是否存在结余或结转资金未及时上缴等问题。二是关注部门政府采购管理情况，是否落实采购人主体责任以及政府采购促进中小企业发展政策，是否存在应实施政府采购项目未按规定进行政府采购等问题。三是关注部门预算绩效管理情况，审查部门预算绩效编制、日常监控、绩效自评价及重点评价等执行情况。

2.中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况。重点关注公务支出和公款消费情况。一是关注是否存在借会议和培训名义，安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐等问题。二是关注公务接待清单制度建立和执行情况，是否存在接待无公函的公务活动和来访人员等问题。三是关注公务用车配置和管理使用情况，是否存在超编制、超标准配备公务用车、长期租赁车辆等问题。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头，负责商务局审计、2家单位现场延伸审计；固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责住建局审计；经济责任与资源环境审计科统筹利用文体广旅局领导干部经济责任审计成果；电子数据审计科提供数据技术支持，负责工信局、退役军人事务局审计，统筹利用卫健委领导干部经济责任审计成果；市经济责任审计中心负责人社局审计、5家部门现场延伸审计，2月起实施，6月上旬提交审计结果。

（四）重大政策措施贯彻落实跟踪审计

1.政府专项债券发行使用情况审计。结合预算执行和决算草案编制审计，围绕推动中央和省重大决策部署贯彻落实，促进打好防范化解重大风险攻坚战，根据苏州市审计局同级审工作方案上下联动要求，重点关注2023年政府债券分配、使用及相关项目建设、还本付息以及存量债务处置等情况，推动政府债券的规范化管理，提高政府债券资金使用绩效。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责，2月起实施，5月中旬提交审计结果。

2.稳外贸稳外资相关专项资金绩效审计。根据省审计厅上下联动要求，以促进外贸稳规模优结构，更大力度吸取和利用外资为目标，重点关注国家和省相关政策落实、专项资金预算编制、管理分配、使用和绩效等情况，提出审计建议，促进资金更加规范有效使用。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责，3月起实施，5月上旬提交审计结果。

3.工业经济高质量发展扶持资金专项审计。结合工信局领导干部经济责任审计，重点关注提升产业能级和企业质效，加快培育制造业新技术、新模式、新业态，鼓励扶持中小企业发展，深度推进企业“两化融合”，鼓励企业绿色集约发展五个方面，揭示工业经济高质量发展扶持资金各环节存在的问题，促进工业经济高质量发展。

具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，2月起实施，6月上旬提交审计结果。

4.生物医药产业政策补助资金专项审计。结合工信局领导干部经济责任审计，重点关注生物医药产业落户企业生产设备投资奖补、营收上台阶奖补等方面，关注资金的使用效益和国家政策的落实情况，揭示资金管理、审核、拨付环节等存在的问题，促进生物医药产业高质量发展。

具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，2月起实施，6月上旬提交审计结果。

（五）重点民生事项审计

1.365足球比分市2023年度农贸市场建设改造情况专项审计调查。通过审计，了解365足球比分农贸市场建设改造整体推进情况，重点关注相关镇区农贸市场的建设装修，各类市场设备、设施的采购安装，市场内摊位的设置管理，市场运营的智慧改造等情况，反映农贸市场建设改造中存在的相关问题，并针对问题分析原因，提出建议，进一步促进农贸市场建设改造规范推进，保障项目建设、运营效果达到预期水平。

具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责，2月起实施，6月上旬提交审计结果。

2.住宅专项维修资金审计。根据省审计厅上下联动要求，以促进加强资金管理，保障住宅建筑物的安全和正常使用，提升居民居住水平为目标，重点关注相关政策落实，住房专项维修资金筹集、管理和使用绩效等情况，提出审计建议，促进资金更加规范有效使用。

具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责，3月起实施，5月下旬提交审计结果。

（六）国有企业审计

1.水务集团、城发集团国有资本经营情况审计。通过审计，掌握水务集团、城发集团2022年国有资本经营情况，了解水务集团、城发集团总体经营发展和财务收支情况，关注经营损益、薪酬管理、融资负债和担保、对外投资、工程管理以及资产经营管理等情况，反映在国企发展中的成效与不足，推进水务集团、城发集团在财务制度、业务管理等方面全面协调发展。

具体组织实施：由市审计局企业审计与内部审计指导监督科负责，统筹利用水务集团、城发集团领导人员经济责任审计成果，并汇总审计整改情况，5月底前提交审计结果。

2.市属国有企业2020至2022年工程项目建设管理情况专项审计调查。通过审计，了解市属国有企业2020至2022年工程项目建设管理情况，关注投资决策、建设程序履行、代建制执行等情况，反映工程项目管理中存在的普遍性和突出问题，并分析其产生的制度性、体制性原因，提出针对性意见，促进工程项目管理更规范，管理更完善。

具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责，统筹利用上年度审计成果，并汇总审计整改情况，5月底前提交审计结果。

（七）国有资源审计

浮桥镇自然资源资产管理和生态环境保护审计。通过审计，掌握浮桥镇自然资源资产和生态环境保护等相关情况，了解自然资源资产实物量和生态环境质量变化、生态文明建设方针政策和决策部署及遵守自然资源资产相关法律法规贯彻执行、自然资源资产管理及生态环境保护目标任务完成等情况。关注环境修复和污染控制工作开展的有效性，重点关注自然资源开发利用的规范性。

具体组织实施：由市审计局经济责任与资源环境审计科负责，2月起实施，6月上旬提交审计结果。

（八）上年度审计工作报告中未完成整改事项的跟踪监督情况

坚持揭示问题和督促整改相结合，对同级审查出的问题，实施审计销号管理，编制整改清单表，对问题进行“销号”与“挂号”处理；对上年度同级审工作报告中未整改到位的问题，进一步加大跟踪督查力度，完善问题整改挂销号机制、整改督查机制及审计机关与相关部门之间的协调配合机制，确保审计整改取得实效。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头负责，组织相关业务科室对未完成整改事项进行督促落实，全年跟踪实施，6月中旬提交上年度同级审整改跟踪监督情况。

四、审计工作组织安排

本次工作由市审计局同级审工作小组统一组织，坚持365足球比分“一盘棋”观念，积极做好“两统筹”规划，统筹审计事项，统筹审计资源，实行统一组织、统一计划管理；相关业务科室分别成立审计组，制定相应的审计实施方案。各审计组按照要求及时开展审计工作，于6月上旬前向市审计局财政金融与行政事业审计科提交正式审计报告或审计结果；财政金融与行政事业审计科于6月下旬完成审计结果报告和审计工作报告初稿并提交同级审工作小组审议。市审计局于7月上旬完成审计结果报告并向365足球比分报送；7月中旬向365足球比分报送审计工作报告，并听取本级政府行政首长意见后，报365足球比分365足球比分审计委员会和苏州市审计局审定；7月下旬按规定程序向365足球比分常委会报告；8月提请365足球比分召开常务会议部署查出问题的审计整改工作；11月底前向365足球比分常委会报告工作报告中查出问题的整改情况。

五、审计工作要求

（一）深入开展研究，提升审计成果。深入推进研究型审计，把“强研究、提质效”行动落实到审计工作各环节。各审计组要深入开展审前调查研究，综合运用审计对象档案研究成果，做实做细审计实施方案；要严格执行审计实施方案，客观揭示风险隐患，准确反映存在的问题；要系统分析问题产生的原因，从制度机制层面提出审计建议，充分发挥审计的建设性作用。

（二）优化组织方式，加强统筹融合。坚持365足球比分“一盘棋”观念，加强与上级审计机关在审计项目和组织方式上的“融合”，对财政预算一体化系统数据进行集中分析，做好共性问题和数据模型的归纳。增强相关项目的统筹衔接，将预算执行审计与经济责任审计、政策跟踪审计、专项资金审计等同步部署、融合推进，实现“一审多项、一审多果、一果多用”；积极统筹国家审计、内部审计、社会审计资源，形成监督合力，提高审计监督成效。

（三）推动标本兼治，形成审计闭环。深入贯彻落实中央、省、市关于建立健全审计查出问题整改长效机制相关意见。各审计组要将审计发现问题、处理处罚、提出建议与被审计单位整改统筹考虑对同一类问题的定性依据和处理意见保持一致；压实被审计单位的整改主体责任，强化整改督促措施，推动业务主管部门分析问题背后深层次原因，以完善治理制度推动解决普遍性问题，实现源头治理，构建监督合力，推动审计整改成果转化为治理效能。落实风险防范清单中的防范措施，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

（四）依法文明审计，严守纪律规矩。牢固树立法治观念，强化法治思维，坚持依法、规范、文明审计，充分听取被审计单位意见。各审计组要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“八不准”工作纪律；要严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现异常情况必须及时报告；要严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批准，不得私自对外提供资料或通过微信、微博等发布信息。